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疫情之下，多數(shù)跨境電商都受到不同程度的影響，今年國(guó)家稅務(wù)新政頻出，“金稅四期”也于年底即將開發(fā)完成，并建成納稅人“一人式檔案”！隨著這一新政的推出，2023年國(guó)家稅務(wù)管控力度更加嚴(yán)厲，對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，財(cái)稅合規(guī)已成必然趨勢(shì)。 金稅四期年底開發(fā)完成 今年9月22日第三屆“一帶一路”稅收征管合作論壇上，國(guó)家稅務(wù)局局長(zhǎng)王軍確定了“金稅四期”于年底開發(fā)組建完成，深入推動(dòng)數(shù)據(jù)融合，支撐稅收征管精細(xì)化，明確了建成全國(guó)個(gè)人納稅人“一人式檔案”。通過(guò)數(shù)據(jù)的交匯融合，在個(gè)人所得稅匯算清繳中，實(shí)現(xiàn)了從“人找數(shù)”填報(bào)到“數(shù)找人”確認(rèn)的轉(zhuǎn)變。 很多跨境老板可能會(huì)納悶：“金稅四期”到底是什么意思？對(duì)自己會(huì)有什么影響？ 其實(shí)“金稅四期”并不神秘，跨境老板們可以向身邊從事財(cái)務(wù)的朋友打聽(tīng)下，它只是一次對(duì)目前金稅三期系統(tǒng)的升級(jí)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)“非稅業(yè)務(wù)”的全面監(jiān)控。 “金稅三期”是以票控稅，查賬先查票，查案先查票，查稅先查票。“金稅三期”系統(tǒng)會(huì)把這些進(jìn)進(jìn)出出的發(fā)票按照軌跡進(jìn)行系統(tǒng)分析，通過(guò)上下游的業(yè)務(wù)比對(duì)，來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)。 而“金稅四期”是“以數(shù)治稅、以數(shù)控稅”，也就是大數(shù)據(jù)來(lái)治稅，同時(shí)將非稅業(yè)務(wù)納入分析監(jiān)控的范圍之內(nèi)，業(yè)務(wù)更加多元化。在信息共享方面，“金稅四期”同時(shí)搭建了與各部委，包括人民銀行，工信部，國(guó)家稅務(wù)總局，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理局之間的信息共享與核查。 很多的功能在金稅三期后時(shí)代也基本實(shí)現(xiàn)，如果企業(yè)合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)，金稅四期它并沒(méi)有想象中的“可怕”。 未來(lái)3年稅務(wù)征管趨勢(shì) 一、2022年：三全&三性（基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)）
基本構(gòu)建起全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，同時(shí)在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展
除此之外，2023年基本實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、自動(dòng)計(jì)算稅額、自動(dòng)預(yù)填申報(bào)，納稅人繳費(fèi)人確認(rèn)或補(bǔ)正后即可線上提交。
2025年，將基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)，形成國(guó)內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
同時(shí)，實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集。 金稅四期下的8個(gè)重要提醒 1、金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，國(guó)家要實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。 2、金稅四期上線之后，對(duì)資金的監(jiān)控將會(huì)更為嚴(yán)格，特別是涉及到境外資金回款這塊，而個(gè)人賬戶交易將會(huì)成為重點(diǎn)查處對(duì)象。 3、企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享、核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)，企業(yè)登記注冊(cè)信息核查的三大功能。 4、隨著金稅四期的搭建，下一步對(duì)于高凈值人群來(lái)說(shuō)，伴隨著自然人納稅識(shí)別號(hào)的建立和新個(gè)稅中首次引入反避稅條款，個(gè)人的資產(chǎn)收支更加透明化。 5、隨著金稅四期的快速推進(jìn)，以及隨著稅務(wù)大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項(xiàng)會(huì)很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，監(jiān)管只會(huì)越來(lái)越嚴(yán)，社保的規(guī)范化是必然的趨勢(shì)，大大推動(dòng)企業(yè)主動(dòng)合理規(guī)范社保繳納問(wèn)題。 6、面對(duì)金稅四期的上線，未來(lái)跨境企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)將是必然要求！企業(yè)必須盡快步入財(cái)務(wù)合規(guī)改造期，規(guī)范做賬和依法納稅，就是最好的籌劃！ 7、國(guó)家在特殊時(shí)期雖然會(huì)給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地，但是并不代表國(guó)家會(huì)視而不見(jiàn)、更不代表國(guó)家會(huì)放任自流任其發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)走好每一步、且行且珍惜！一切沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)為前提的開票行為屬于虛開發(fā)票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬(wàn)能的！“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”！ 8、面對(duì)金稅四期的上線，安排更專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，做賬要建立在真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，一定要反映業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，回歸業(yè)務(wù)的真實(shí)的商業(yè)本質(zhì)，無(wú)中生有的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理必將給自己帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)！
金稅四期下跨境企業(yè)如何應(yīng)對(duì)？
1、做好企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)自查
不管是過(guò)往還是現(xiàn)在，盡快排查公司存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)（兩套賬，收入隱瞞、虛開發(fā)票、成本虛提，稅款少報(bào)等），對(duì)于遺留問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)拿出可行的解決方案， 不要再拖延。稅務(wù)局是最喜歡秋后算賬的，有的企業(yè)5年、10年前的財(cái)稅問(wèn)題都被揪出清算的。
2、建立合規(guī)的納稅管理模式 根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)模式，搭建適合自己的納稅管理的標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)和實(shí)施方案，要把希望寄托在專業(yè)系統(tǒng)上，而不是寄托在某一個(gè)人身上，未來(lái)我們?cè)诤弦?guī)的大背景下，要搭建合規(guī)的納稅管理模式。 3、依托專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì) 這一點(diǎn)對(duì)于對(duì)于跨境企業(yè)來(lái)說(shuō)是最重要的，但很多跨境老板又忽視了這一點(diǎn)，主要原因是沒(méi)有查到頭上，何必花這個(gè)成本。其實(shí)對(duì)于大多數(shù)跨境賣家企業(yè)來(lái)說(shuō)，自己組建財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)沒(méi)有必要，成本高不說(shuō)，關(guān)鍵是還不一定專業(yè)?？缇忱习鍌兛梢钥紤]引入外部更專業(yè)的財(cái)稅專家，雖然這看似花成本，但是成本最低的，而這不僅可以降低企業(yè)的試錯(cuò)成本，同時(shí)能夠幫助企業(yè)在最短的時(shí)間里面打造最好的效果，把遺留問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。 了解更多跨境財(cái)稅知識(shí)，歡迎點(diǎn)贊留言評(píng)論??！
（來(lái)源：范老師聊跨境財(cái)稅）